Франція відома своєю розвиненою соціальною системою, високим рівнем життя та потужною економікою. Водночас податкова система країни вважається однією з найбільш складних у Європі, а загальне податкове навантаження є досить високим.

Прибутковий податок у Франції залежить від рівня доходу та становить від 0 до 45%. Корпоративний податок для більшості компаній — 25%. Додатково працівники та роботодавці сплачують соціальні внески, які фінансують медицину, пенсійну систему та соціальні виплати.

У 2026 році основні правила оподаткування залишаються орієнтованими на прогресивну модель: люди з більшими доходами сплачують більше, а малозабезпечені категорії отримують податкові пільги та соціальну підтримку.

Які податки існують у Франції

Французька податкова система включає понад 200 різних зборів і платежів, але у повсякденному житті більшість людей стикаються лише з основними видами податків.

Вид податку	Що це	Ставка	Хто платить
Impôt sur le revenu (IR)	Прибутковий податок	0–45%	Фізичні особи
TVA	Податок на додану вартість	2,1–20%	Споживачі та бізнес
CSG / CRDS	Соціальні внески	CSG 9,2%, CRDS 0,5%	Працівники, підприємці, власники доходів
Taxe foncière	Податок на нерухомість	Залежить від регіону	Власники майна
Taxe d’habitation	Податок на житло	Залежить від муніципалітету	Власники другого житла
IFI	Податок на велику нерухомість	0–1,5%	Власники активів понад 1,3 млн €
Droits de succession	Податок на спадщину	5–60%	Спадкоємці

Податкове резидентство Франції

Статус податкового резидента визначає, які доходи людина повинна декларувати та оподатковувати у Франції.

Податкові резиденти Франції сплачують податки з усіх світових доходів:

• зарплати;
• доходів від бізнесу;
• дивідендів;
• відсотків;
• доходів від нерухомості за кордоном.

Щоб уникнути подвійного оподаткування, Франція має міжнародні угоди з багатьма країнами.

Нерезиденти сплачують податки лише з доходів, отриманих у Франції. Наприклад:

• зарплата від французького роботодавця;
• оренда квартири у Франції;
• прибуток французької компанії.

Людина може вважатися податковим резидентом Франції, якщо:

• її основне місце проживання знаходиться у Франції;
• вона перебуває у країні понад 183 дні на рік;
• її головна професійна діяльність здійснюється у Франції;
• центр її економічних інтересів знаходиться у Франції.

Податки із зарплати у Франції

Зарплата працівника у Франції оподатковується кількома платежами:

• прибутковим податком;
• соціальними внесками;
• податком у джерела виплати.

З 2019 року діє система Prélèvement à la source (PAS).

Це означає, що податок автоматично утримує роботодавець із зарплати та перераховує його державі.

Розмір ставки визначається податковою службою на основі щорічної декларації.

Наприклад, якщо працівник має ставку 7,5%, роботодавець щомісяця утримує саме цей відсоток із доходу.

Якщо протягом року було сплачено більше податку, держава повертає різницю. Якщо менше — потрібно доплатити.

Прибутковий податок у Франції (Impôt sur le revenu)

Французький прибутковий податок є прогресивним.

Ставки у 2026 році:

Дохід на одну частку, €	Ставка
До 11 497 €	0%
11 498–29 315 €	11%
29 316–83 823 €	30%
83 824–180 294 €	41%
Понад 180 294 €	45%

Особливість Франції — система сімейних часток Quotient Familial.

Податок розраховується не просто з доходу однієї людини, а з урахуванням складу сім’ї.

Наприклад:

• самотня людина — 1 частка;
• подружжя — 2 частки;
• кожна перша та друга дитина — +0,5 частки;
• третя дитина — +1 частка.

Соціальні внески у Франції

Соціальні платежі є однією з головних частин податкового навантаження.

Працівник сплачує приблизно 22–25% від зарплати брутто.

Кошти спрямовуються на:

• медичне страхування;
• пенсії;
• соціальні виплати;
• страхування безробіття.

Роботодавець додатково сплачує близько 40–45% понад зарплату працівника.

Наприклад:

Якщо зарплата у контракті становить 3000 €, працівник може отримати приблизно 2200 € після всіх утримань, а реальна вартість такого працівника для компанії може перевищувати 4000 €.

Як платити податки у Франції

Усі податкові операції здійснюються через офіційний портал impots.gouv.fr.

Основні етапи:

1. Визначити податковий статус

Потрібно зрозуміти, чи є ви резидентом Франції та які доходи необхідно декларувати.

2. Отримати податковий номер

Numéro fiscal — це персональний 13-значний номер, який використовується для доступу до податкового кабінету.

3. Створити онлайн-кабінет

Через особистий кабінет можна:

• подавати декларації;
• переглядати платежі;
• змінювати інформацію;
• спілкуватися з податковою службою.

4. Подати декларацію

Щорічна декларація подається онлайн.

Навіть якщо людина не працювала, у деяких випадках декларацію все одно потрібно подавати.

5. Сплатити податок

Після отримання повідомлення Avis d’imposition податок списується автоматично з банківського рахунку.

Податки для підприємців у Франції

Форма оподаткування залежить від типу бізнесу.

Micro-entrepreneur

Популярний варіант для фрілансерів і малого бізнесу.

Податок розраховується від обороту:

• близько 12,3% для торгівлі;
• близько 21,2% для послуг.

Є обмеження щодо максимального обороту.

Entreprise Individuelle (EI)

Підприємець платить податок із прибутку:

дохід мінус підтверджені витрати.

Соціальні внески становлять приблизно 35–45% прибутку.

SAS та SARL

Це класичні форми компаній.

Компанія сплачує:

• корпоративний податок;
• ПДВ;
• соціальні внески за працівників.

Корпоративний податок у Франції

Стандартна ставка корпоративного податку:

25% від прибутку компанії.

Для малих компаній:

• 15% на перші 42 500 € прибутку за певних умов.

Компанії також можуть сплачувати:

• TVA;
• територіальний економічний внесок;
• податки на комерційну нерухомість.

ПДВ у Франції (TVA)

Основна ставка ПДВ:

20%.

Існують знижені ставки:

• 10% — ресторани, транспорт, деякі послуги;
• 5,5% — товари першої необхідності, книги;
• 2,1% — окремі медичні препарати та видання.

Малі підприємства можуть бути звільнені від ПДВ, якщо їхній оборот не перевищує встановлені ліміти.

Податки на нерухомість у Франції

Власники нерухомості сплачують:

Taxe foncière

Щорічний податок для власників житла та комерційних об’єктів.

Ставка залежить від муніципалітету.

Taxe d’habitation

Податок на основне житло був скасований, але він зберігається для:

• другого житла;
• будинків для відпочинку;
• нерухомості, яка не використовується як основне місце проживання.

IFI

Податок на багату нерухомість.

Застосовується, якщо вартість нерухомих активів перевищує:

1,3 млн €.

Ставки:

0–1,5%.

Чи високі податки у Франції

Франція має одне з найбільших податкових навантажень у Європі, але ці кошти повертаються громадянам через широку соціальну систему.

Основні переваги:

• доступна медицина;
• державні пенсії;
• соціальні виплати;
• допомога сім’ям;
• підтримка безробітних;
• доступна державна освіта.

Для підприємців Франція також пропонує програми підтримки стартапів, податкові кредити на дослідження та державні гранти.

Висновок

Податкова система Франції у 2026 році залишається складною, але зрозумілою після правильної організації. Основні податки, з якими стикаються мешканці країни, — це прибутковий податок, соціальні внески, ПДВ, податки на нерухомість та платежі для бізнесу.

Франція компенсує високий рівень оподаткування якісною медициною, соціальним захистом, стабільною економікою та широкими можливостями для життя і розвитку бізнесу. Для тих, хто планує переїзд або інвестиції у Францію, важливо заздалегідь оцінити податковий статус та правильно підготувати документи.